2025년 7월 간이과세자 부가세 신고 대상자, 납부기한, 연장 조건 총정리

간이과세자 부가가치세 신고는 연 1회 1월에만 한다고 알고 있다면, 2025년 7월은 꼭 다시 확인해봐야 합니다.

 

일부 간이과세자는 7월에도 의무적으로 신고·납부해야 하며, 국세청에서 납부기한을 ‘자동 연장’해주는 조건도 따로 존재합니다. 헷갈리기 쉬운 신고 대상자, 납부 기한, 업종별 부가가치율, 홈택스 신고 방법까지 아래 본문에서 자세히 알아보겠습니다.

 

 

간이과세자 부가가치세 신고란?

간이과세자란 연 매출이 1억 400만 원 미만인 소규모 사업자를 말하며, 일반과세자보다 간편한 방식으로 부가세를 신고하고 납부할 수 있습니다.

 

간이과세자는 기본적으로 매년 1월에만 부가세를 신고하지만, 2025년에는 예외적으로 7월에도 신고해야 하는 대상자가 존재합니다.

• 부가세율: 업종별 1.5%~4% 수준
• 세금계산서 발급: 일부 업종만 가능
• 매입세액 공제: 공급대가의 0.5% 한도
• 기본 신고 시기: 1월 1일~1월 25일 (연 1회)

 

2025년 7월 간이과세자 신고 대상자는 누구?

모든 간이과세자가 7월에 신고하는 것은 아니며, 다음 중 하나라도 해당되면 신고 대상이 됩니다.

• 2025년 1~6월 중 세금계산서를 발급한 간이과세자
• 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우
• 예정 고지세액이 있는 경우 (예정부과 대상자)

신고 마감일은 2025년 7월 25일(금)까지이며, 이 기한까지 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

납부기한, 자동 연장되는 사람은?

2025년에는 내수 경기 위축 등을 감안해, 일부 간이과세자의 부가세 납부기한을 국세청이 자동으로 9월 25일까지 연장합니다.

 

단, 자동 연장은 ‘신고 기한’에는 영향을 주지 않으므로, 7월 25일까지는 반드시 신고를 마쳐야 합니다.

 

자동 연장 대상 요약

대상 조건	대상자 수	연장 납부기한
전년 동기 대비 매출 30% 이상 감소	약 40만 명	9월 25일
수출기업 중 매출 감소	약 1.8만 명	9월 25일
음식·숙박·소매업 종사 간이과세자	약 14.5만 명	9월 25일

위 조건에 해당하면 별도 신청 없이 자동 연장되며, 납부만 9월까지 유예됩니다.

 

업종별 부가가치율 확인은 필수

간이과세자는 업종별로 부가가치율이 다르기 때문에 본인의 업종에 따라 세금을 계산해야 합니다.

2021.7.1 이후 업종별 부가가치율

업종	부가가치율
음식점업, 소매업, 재활용업	15%
제조업, 농어업, 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, IT업, 운수업	30%
부동산, 전문직 서비스업	40%

세액 계산 예시

• 납부세액 = 매출액 × 부가가치율 × 10% – 매입액 × 0.5%

예) 음식점업(15%)에서 매출이 3천만 원, 매입이 1천만 원일 경우 → 3,000만 × 15% × 10% – 1,000만 × 0.5% = 45만 – 5만 = 40만 원 납부

 

간이과세자 부가세 신고 방법

간이과세자는 아래 방법 중 하나를 선택해 신고할 수 있습니다.

1. 홈택스 (www.hometax.go.kr)
2. 손택스 앱 (모바일)
3. ARS 간편 전화 신고 ☎ 1544-9944 (실적 없는 경우)

전자세금계산서를 발급한 경우, 신고서에 자동 반영되며 수정 없이 제출 가능하고, 부동산 임대업자의 경우 월세 금액도 자동 입력됩니다.

 

2025년 7월에는 일부 간이과세자가 부가가치세를 의무적으로 신고해야 합니다. 1~6월 세금계산서 발급, 일반과세자 전환, 예정 고지세액 발생 시 신고 대상이 되며, 마감일은 7월 25일입니다.

납부기한은 매출 감소나 업종 조건에 따라 9월 25일까지 자동 연장될 수 있지만, 신고는 반드시 7월 중에 해야 합니다. 업종별 부가가치율 확인과 홈택스 신고 방법을 미리 숙지하면 정확한 세금 처리가 가능합니다.

 

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정리하자면, 2025년 7월 간이과세자 중 일부는 반드시 부가세를 신고해야 하며, 자동 연장 조건이 있는 경우에도 신고는 7월 25일까지 해야 합니다.

업종별 부가가치율과 홈택스 활용법까지 체크하면 실수 없이 신고를 마칠 수 있습니다.

FAQ

2025년 7월에 모든 간이과세자가 부가세를 신고해야 하나요?

아닙니다. 2025년 1~6월 중 세금계산서를 발급했거나, 일반과세자로 전환되었거나, 예정 고지세액이 있는 간이과세자만 7월 신고 대상입니다.

자동 연장 대상이라면 신고도 늦춰도 되나요?

아니요. 납부기한만 9월 25일까지 자동 연장되며, 신고는 반드시 7월 25일까지 해야 합니다. 미신고 시 가산세가 부과됩니다.

업종별 부가가치율은 어디서 확인하나요?

국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 본문 표를 참고하면 업종별 부가가치율(15%~40%)을 확인할 수 있습니다.

간이과세자도 홈택스로 신고할 수 있나요?

네, 간이과세자는 홈택스, 손택스 앱, ARS(1544-9944)를 통해 간편하게 신고할 수 있습니다. 전자세금계산서 발급 내용은 자동 반영됩니다.

부가세 납부세액은 어떻게 계산하나요?

납부세액 = 매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% – 매입액 × 0.5%로 계산합니다. 예: 음식점업 매출 3천만 원, 매입 1천만 원일 경우 약 40만 원 납부됩니다.